Налогоплательщик – звучит гордо. Но какой ценой обходится нашим налогоплательщикам столь почетное «звание»?
бюджет страны пополняется за счет продажи углеводородов, статистика не столь категорична. Давайте внимательно изучим структуру доходов консолидированного бюджета России. И что мы увидим? К примеру, за 2010 год налог на добычу полезных ископаемых составил лишь 18 процентов от всех налоговых поступлений, тогда как налог на доходы физических лиц – 23. Правда, уже в следующем году эти два налога шли практически вровень. Безусловно, к налогу на добычу полезных ископаемых следует еще приплюсовать акцизы, таможенные пошлины, и только тогда начнет вырисовываться более-менее объективная картина – доход от продажи нефти занимает весомую, но все же не львиную долю.
Впервые Министерство финансов Российской Федерации предлагает поддержать плательщиков налога на доходы физических лиц. Главным финансовым ведомством страны опубликован проект основных направлений налоговой политики России на 2013 год и на плановый период 2014-го и 2015 годов. В конце прошлой недели проект был одобрен российским кабинетом министров.
От прошлогоднего нынешний программный документ, кстати, мало чем отличается. Государством также запланировано повышение акцизов на алкоголь и табачную продукцию (рост замедлится лишь к 2015 году). Продолжит действовать «мораторий» на снижение ставок страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. А малому бизнесу, «сидящему» на специальных налоговых режимах, придется перейти на патент.
Пожалуй, как мы и говорили, повезет простым налогоплательщикам НДФЛ. Хотя не всем. Министерство финансов предлагает освободить от налога на доходы физических лиц ряд социально значимых выплат. Налогом не будут облагаться доходы, полученные в виде грантов президента России, выделяемых молодым российским ученым для проведения научных исследований. Не будут брать налог с единовременных выплат безработным, если те получают финансовую помощь от государства в рамках содействия самозанятости, а также с бюджетных субсидий, предоставляемых фермерам без образования юридического лица. Многодетных граждан, приобретающих бесплатно земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, тоже освободят от налогового бремени. И физлица, за которых лечение оплатит работодатель или бюджет, не будут платить за эту сумму НДФЛ.
Ряд налоговых изменений Минфин приготовил для предпринимателей. Чтобы стимулировать бизнесменов к модернизации своих производственных мощностей, предлагается не облагать налогом на имущество имущество движимое (машины, оборудование).
С 1 января 2013 года для индивидуальных предпринимателей все-таки введут патентную систему. Все субъекты Федерации до конца этого года должны принять соответствующие законы о введении на своих территориях патентной системы налогообложения по 47 видам деятельности. Финансисты также напоминают: 90 процентов поступлений от платы за патент пойдут в бюджеты муниципалитетов, 10 процентов – в бюджет субъекта Федерации. А вот «вмененка» обречена. С 2013 года этот специальный налоговый режим станет добровольным и по мере введения патентов, к 2018 году вообще будет упразднен.
Обрадуются ли предприниматели новости о том, что абсолютно все категории споров с налоговой придется в скором времени решать вначале в досудебном порядке? Наверное, нет. Напомним: подобную инициативу активно лоббирует налоговая служба. Настаивая: досудебное разбирательство для налогоплательщика – наиболее удобный способ урегулировать налоговый спор, менее затратный, чем судебный, а решение по жалобе имеет более быстрый срок исполнения, чем процедура исполнения судебного акта. Что ж, налоговики обрисовывают весьма радужные перспективы такого урегулирования конфликта. Но, к примеру, любой из автолюбителей, пытавшийся обжаловать незаконное, по его мнению, постановление о привлечение его к административной ответственности за нарушение ПДД, выписанное сотрудником Госавтоинспекции, скажет: лучше постановление отменять через суд, а не через вышестоящее руководство ГИБДД. Редко какой начальник станет отменять решение своего же сотрудника, ведь тем самым он признает некачественную работу подчиненных, а значит, и собственную. То же самое происходит не только в полиции, но и в других государственных структурах, не является исключением здесь и налоговая инспекция. Вот поэтому наши спорщики и идут прямиком в суд, поскольку считают досудебное урегулирование делом абсолютно бессмысленным.
В скором времени, по предложению Минфина, будет рассмотрен вопрос об отмене наиболее крупных налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередачи. Хотя сами же финансисты признают: отмена подобных льгот приведет к незапланированному росту затрат субъектов естественных монополий в газовой сфере, в электроэнергетике и на железнодорожном транспорте. И как следствие – к увеличению тарифов на перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом, тарифов на электрическую энергию и оптовых цен на природный газ. Дабы подобные меры не слишком больно ударили по карманам потребителей, предложено льготу сокращать поэтапно.
Судя по намеченному государством налоговому плану, страну ждет налоговый маневр. Должна снизиться налоговая нагрузка на труд и капитал и увеличиться на потребление (в России наконец введут налог на роскошь) и на рентные доходы от добычи природных ресурсов. Планируется переход к новой системе налогообложения недвижимого имущества (проще говоря, мы будем платить вместо земельного и налога на имущество один налог на недвижимость).
Как же в действительности будет маневрировать громоздкая и неповоротливая налоговая система, загадывать пока преждевременно. Так же как и ждать сиюминутных результатов. Пока, судя по заявлениям Министерства финансов, налоговая нагрузка в секторах экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень, сохранится. А это значит: дожидаться налоговых поблажек, по крайней мере в ближайший год, бизнесу не стоит.
Виктория Стрельникова
